РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
21 апреля 2026 г. <адрес>
Судья Сунженского районного суда Республики Ингушетия Бекботова Т.А., при секретаре судебного заседания Мухлоеве А-А.Д., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 (ИНН 060300404429) о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец обратился в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам в размере 149533 рублей и пени за неисполнение обязанности по уплате налогов в размере 24811,26 рублей.
Свои требования мотивирует тем, что административный ответчик состоит на налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы по <адрес> (далее - инспекция, налоговый орган) в качестве налогоплательщика. Налоговым органом в порядке положений ст. 69, 70 НК РФ в отношении ФИО1 выставлено и направлено требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 129704,12 рублей, в котором сообщалось о наличии у нее отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности в установленный срок уплатить сумму отрицательного сальдо ЕНС. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (неполной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:
- земельного налога физического лица в границах сельских поселений за 2023 год в размере 882 рубля;
- земельного налога физического лица в границах сельских поселений за 2022 год в размере 802 рубля;
- земельного налога физического лица в границах сельских поселений за 2021 год в размере 425 рублей;
- Налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объекту налогооблажения в границах сельских поселений за 2023 год в размере 130424 рублей;
- Суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 ст. 46 БК РФ в размере 24811,26 рублей;
- транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 17000 рублей.
Факт направления требования в адрес ответчика в соответствии с ч. 6 ст. 69 НК РФ подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции, требование считается полученным налогоплательщиком по истечении 6 дней с даты отправки.
Факт направления требования в личный кабинет налогоплательщика подтверждается протоколом отправки либо иным документов, позволяющим убедиться в отправке требования.
В соответствии с ч. 2 ст. 11.2 НК РФ документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам – физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе не направляются.
Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе (за исключением документов, направление которых настоящим Кодексом предусмотрено только в электронной форме) налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.
Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности.
Просил взыскать с ФИО1 за счет имущества физического лица задолженность по налогам в размере 149533 рубля, пени за неисполнение обязанности по уплате налогов в размере 24811 рублей, а всего 174344,26 рублей.
Представитель административного истца и административный ответчик ФИО1, извещенные о времени и месте судебного заседания, в суд не явились, административное дело рассмотрено в их отсутствие.
Ответчик ФИО1 обратилась с ходатайством о рассмотрении дела без ее участия, административные исковые требования не признала, просила отказать в удовлетворении административного иска, так как не имеет налоговой задолженности.
Принимая во внимание изложенное, а также, что информация о дне судебного заседания в соответствии с ч. 7 ст. 96 КАС РФ размещена на официальном сайте суда, руководствуясь ст. 150 КАС РФ, учитывая необходимость соблюдения разумных сроков судопроизводства (ст. 10 КАС РФ), суд считает возможным рассмотреть настоящее административное дело в отсутствие не явившихся лиц.
Исследовав письменные материалы дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующему.
Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
На основании абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
На основании ст. 23, 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В связи с неуплатой налогов в установленный законом срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ, на сумму задолженности начислена пени.
Согласно представленным материалам, административный ответчик состоит на налоговом учете.
В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 129704 рублей, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.
До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено, в установленный срок обязанность по уплате страховых взносов не исполнена.
В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Сведения о зарегистрированных правах физических лиц в отношении объектов имущества и их правообладателей поступают в налоговые органы в соответствии со ст. 85 НК РФ от государственных органов, осуществляющих государственный кадастровый учет, таким образом, налоговые органы при исчислении налога на имущество используют информацию, поступившую от регистрирующих органов.
Из ответа на запрос следует, что ФИО1 принадлежат следующие объекты движимого и недвижимого имущества:
- земельный участок с кадастровым номером 06:02:040002:2147. Расположенный по адресу: РИ, Сунженский муниципальный район, с.<адрес> на праве собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
- объект недвижимого имущества с кадастровым номером 06:02:0400002:2196, расположенный по адресу: РИ, Сунженский муниципальный район, с.<адрес>, примерно в 450 м. от перекрестка <адрес> – Гагарина по направлению на северо – восток на праве собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
- объект недвижимого имущества с кадастровым номером 06:02:0400002:2892, расположенный по адресу: РИ, Сунженский муниципальный район, с.<адрес>, примерно в 450 м. от перекрестка <адрес> – Гагарина по направлению на северо – восток, пом.1 на праве собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
- объект недвижимого имущества с кадастровым номером 06:02:0400002:2893, расположенный по адресу: РИ, Сунженский муниципальный район, с.<адрес>, примерно в 450 м. от перекрестка <адрес> – Гагарина по направлению на северо – восток, пом.2 на праве собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время;
- транспортное средство марки Мерседес – Бенц GL450 госномер Т561ЕР/06 с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.
В соответствии с федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с ДД.ММ.ГГГГ в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, в силу которых контроль своевременности и полноты уплаты налогов и взносов осуществляется через единый налоговый счет (далее ЕНС).
Состояние расчетов налогоплательщика определяется на основании сальдо расчетов ЕНС, которое может быть положительным, нулевым или отрицательным.
Сальдо ЕНС на ДД.ММ.ГГГГ формируется на основании имеющихся у налогового органа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ данных, в частности, о суммах неисполненных до ДД.ММ.ГГГГ обязанностей налогоплательщика по уплате налогов, в связи с чем, при переходе на ЕНС сформировано отрицательное сальдо ЕНС ФИО1 в сумме 86260,14 рублей, в том числе - по налогу 85618 рублей и пени 642,14 рублей.
В период после ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО1 произведены следующие начисления:
- по транспортному налогу за 2022 год, 2023 год и 2024 год в размере по 17000 рублей;
- по земельному налогу с физических лиц за 2021 год в сумме 425 рублей, за 2022 год в сумме 802 рубля, за 2023 год в сумме 882 рубля, за 2024 год в сумме 42 рубля со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;
- по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 117632 рубля со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за 2023 год в сумме 68618 рублей, 1545 рублей и 1545 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; за 2024 год в сумме 2952 рублей, 2952 рубля со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно информационным ресурсам налогового органа и в соответствии с Единым государственным реестром индивидуальных предпринимателей административный ответчик ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ОГРНИП № и в указанный период в соответствии с пунктом 1 статьи 419 НК РФ являлась плательщиком страховых взносов. В связи с осуществлением предпринимательской деятельности за 2023 год ФИО1 начислены страховые взносы в размере 51787,34 рублей и за 2024 год в размере 4978,45 и налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогооблажения, зачисляемый в бюджет муниципальных районов в размере 85274 рубля.
Задолженность, о взыскании которой налоговый орган обратился в суд, образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком имущественного налога в соответствии со ст. 362,396,408 НК РФ за 2021 - 2023 год, суммы пеней и штрафа по следующим начислениям:
- земельного налога физического лица в границах сельских поселений за 2023 год в размере 882 рубля;
- земельного налога физического лица в границах сельских поселений за 2022 год в размере 802 рубля;
- земельного налога физического лица в границах сельских поселений за 2021 год в размере 425 рублей;
- Налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объекту налогооблажения в границах сельских поселений за 2023 год в размере 130424 рублей;
- Суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 ст. 46 БК РФ в размере 24811,26 рублей;
- транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 17000 рублей.
В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, пени, штрафа.
Из материалов дела следует, что УФНС России по РИ ранее обращалось в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении административного ответчика. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей 23-го судебного участка РИ был вынесен судебный приказ №а-719/2025, который в последующем отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ.
Из вышеизложенного следует, что УФНС России по РИ 6-месяченый срок для обращения после отмены судебного приказа не пропущен.
Таким образом, суд соглашается с представленным административным истцом расчетом налоговой задолженности, поскольку он соответствует требованиям действующего законодательства, арифметических ошибок не имеет.
В соответствии со статьей 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.
Административный ответчик не совершил действий, направленных на представление доказательств, не опроверг заявленный размер налоговой задолженности.
Представленные административным ответчиком ФИО1 чеки об оплате задолженности по налогу, согласно ответу на запрос суда, поступили в период после ДД.ММ.ГГГГ и учтены в счет погашения налоговой задолженности.
В соответствии с ч.1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Учитывая, что административный ответчик не исполнил конституционную обязанность, объективных препятствий для своевременного исполнения долга по уплате налога не имел, административные исковые требования административного истца подлежат удовлетворению.
Управление Федеральной налоговой службы по <адрес> освобождено от уплаты госпошлины на основании п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
В связи с чем с административного ответчика в доход государства подлежит взысканию государственная пошлина в размере 6230,32 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> (ИНН 0606013417) к ФИО1 (ИНН 060300404429) о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН 060300404429) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> задолженность по налогам в размере 149533 рублей и пени за неисполнение обязанности по уплате налогов в размере 24811,26 рубля, а всего 174344,26 (сто семьдесят четыре тысячи триста сорок четыре) рубля 26 копеек.
Взыскать с ФИО1 (ИНН 060300404429) государственную пошлину в доход государства в размере 6230,32 (шесть тысяч двести тридцать) рублей 32 копейки.
Взысканную налоговую задолженность перечислить по следующим реквизитам: ИНН 7727406020, БИК 017003983, номер счета банка получателя: 40№, получатель – «Казначейство России (ФНС России)», номер счета получателя: 03№, КПП 770801001, КБК 18№, Банк получателя – Отделение Тула Банка РОССИИ//УФК по <адрес>.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Ингушетия в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.
Мотивированное решение суда изготовлено ДД.ММ.ГГГГ
Копия верна:
Судья
Сунженского районного суда РИ Т.А. Бекботова