РЕШЕНИЕ
ИФИО1
21 октября 2026 г. <адрес>
Стерлитамакский городской суд Республики Башкортостан в составе председательствующего судьи Салиховой Э.М., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО2 о взыскании обязательных платежей,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась с административным исковым заявлением (№ от ДД.ММ.ГГГГ) к ФИО2 о взыскании недоимки по: земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2022 год в размере 2729,42 руб.; по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2022 год в размере 18982,72 руб.; по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 2719,86 руб.; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 6347,70 руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.; всего 30779,70 руб. Иск мотивирован тем, что за налогоплательщиком числится указанная задолженность.
В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 291 КАС РФ дело рассмотрено в порядке упрощенного производства.
Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.
Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налоговое законодательство, в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации конкретизируя данный принцип, указывает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, и разделяет указанный принцип дополнительно на составные части: обязанность уплачивать налог в полном объеме; обязанность своевременно уплачивать налоги; обязанность уплачивать налоги в установленном порядке.
Согласно ст. 357 НК РФ, плательщиками транспортного налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. Признание налоговыми органами физических лиц налогоплательщиками производится на основании сведений о транспортных средствах и лицах, на которые эти транспортные средства зарегистрированы, поступивших в порядке, предусмотренном ст. 362 НК РФ, от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.
На основании ч.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно пункту 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается данным кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с указанным кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено названным пунктом (пункт 1 статьи 388 Кодекса).
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 1 статьи 390 Кодекса).
В соответствии с пунктом 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать:
1) 0,3 процента в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);
не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
В силу пункта 4 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
Согласно пункту 4 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
В соответствии с п.1 ст.401 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется, исходя из их кадастровой стоимости.
Согласно п.2 Решения Совета городского округа <адрес> РБ от 25.11.2014г. №з ставка налогообложения применяется в зависимости от кадастровой стоимости объектов налогообложения.
Налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (ч.1 ст. 399 НК РФ).
Статьей 45 НК РФ определено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 1).
В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных данным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
В силу статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщик обязан уплатить пени. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Материалами дела установлено, что ФИО2 являлся собственником следующего имущества: иные строения, помещения и сооружения, адрес: 453126, Россия, <адрес>, Стерлитамак, <адрес>, кадастровый №, площадь 222, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; - квартиры, адрес: 453100, <адрес>, г Стерлитамак, ул Худайбердина, <адрес>, кадастровый №, площадь 49,4, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
- Гараж, хоз.блок, предбанник, баня, адрес: 453115, <адрес>, г Стерлитамак, ул Лермонтова, <адрес>, кадастровый №, площадь 94,3, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; - Гаражи, адрес: 453129, <адрес>, Севастопольская тер. ГСК, 523, кадастровый №, площадь 20,8, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; - Жилые дома, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 279, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; - Земельный участок, адрес: 453115, <адрес>, кадастровый №, площадь 910, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; - Земельный участок, адрес: 453100, <адрес>, кадастровый №, площадь 3779, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.
В адрес ответчика направлялось налоговое уведомление № 114594905 от 09.08.2023 об уплате налоговых обязательств за 2022 г., а именно земельного налога – 4852 руб., налога на имущество – 33745 руб., транспортного налога – 4835 руб..
В связи с несвоевременной уплатой налоговых обязательств налогоплательщику направлялись требования: № 37245 по состоянию на 23 июля 2023 г., которым предложено в срок до 11 сентября 2023 г. погасить задолженность, а именно пени– 7314,41 руб.
Согласно ч.9 ст.4 Федерального закона от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 января 2023 года взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом следующих особенностей: требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).
С 1 января 2023 г. положения налогового законодательства, регламентирующие процедуру формирования и направления требования об уплате налога (пеней) изменены. Требование об уплате должно быть направлено в адрес налогоплательщика при наступлении следующего события – формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (п.1 ст.70 НК РФ). Исполнением требования об уплате задолженности признается наступление события – уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (абз.2 п.3 ст.69 НК РФ).
Положений, устанавливающих необходимость направления в адрес налогоплательщика дополнительного (уточненного, повторного) требования, включая ситуации изменения суммы задолженности (отрицательного сальдо ЕНС), при неуплате суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения по ранее направленному требованию законодательство о налогах и сборах не содержит.
В указанный в требовании срок недоимка административным ответчиком полностью не уплачена, в связи с чем, административный истец 14.02.2024 обратился с заявлением к мировому судье.
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании с ответчика задолженности, за счет имущества физического лица в размере 49779,70 руб., а также расходы по оплате государственной пошлины в размере 846,69 руб., который отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ, после чего налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ обратился в суд с настоящим административным иском.
Истцом представлена подробная расшифровка налогов, подлежащих уплате ответчиком.
Согласно представленным налоговым органом по запросу суда сведениям, пени начислены на недоимки:
- на недоимку по налогу на имущество за 2022 г. (пенеобразующая недоимка взыскана судебным приказом №а-573/2024 от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ отменен ДД.ММ.ГГГГ, Стерлитамаксим ГОСП возбуждено исполнительное производство от 29.0.52024 №-ИП и окончено ДД.ММ.ГГГГ в связи с отменой судебного приказа. Недоимка заявлена в настоящем административном иске) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени – 755,89 руб.;
- на недоимку по земельному налогу за 2022 г. (пенеобразующая недоимка взыскана судебным приказом №а-573/2024 от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ отменен ДД.ММ.ГГГГ, Стерлитамаксим ГОСП возбуждено исполнительное производство от 29.0.52024 №-ИП и окончено ДД.ММ.ГГГГ в связи с отменой судебного приказа. Недоимка заявлена в настоящем административном иске) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени – 108,69 руб.;
- на недоимку по транспортному налогу за 2022 г. (пенеобразующая недоимка взыскана судебным приказом №а-573/2024 от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ отменен ДД.ММ.ГГГГ, Стерлитамаксим ГОСП возбуждено исполнительное производство от 29.0.52024 №-ИП и окончено ДД.ММ.ГГГГ в связи с отменой судебного приказа. Недоимка заявлена в настоящем административном иске) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени – 108,3 руб.;
- на недоимку по налогу за 2018 г. (задолженность полностью погашена ДД.ММ.ГГГГ) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени – 642,75 руб.;
- на недоимку по налогу за 2019 г. (задолженность полностью погашена ДД.ММ.ГГГГ) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени – 158,53 руб.;
- на недоимку по налогу за 2018 г. (пенеобразующая недоимка взыскана судебным приказом №а-2875/2019 от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ передан на исполнение в Стерлитамаксий ГОСП, возбуждено исполнительное производство от ДД.ММ.ГГГГ №-ИП, и окончено фактическим исполнением ДД.ММ.ГГГГ) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени – 128,80 руб.;
- на недоимку по налогу за 2017 г. (пенеобразующая недоимка взыскана судебным приказом №а-2875/2019 от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ передан на исполнение в Стерлитамаксий ГОСП, возбуждено исполнительное производство от ДД.ММ.ГГГГ №-ИП, и окончено фактическим исполнением ДД.ММ.ГГГГ) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени – 397,23 руб.;
- на недоимку по налогу за 2018 г. (задолженность полностью погашена ДД.ММ.ГГГГ) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени – 3140,75 руб.;
- на недоимку по налогу за 2019 г. (задолженность полностью погашена ДД.ММ.ГГГГ) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени – 674,80 руб.; - на недоимку по налогу за 2018 г. (задолженность полностью погашена ДД.ММ.ГГГГ) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени – 231,96 руб..
Налоговым органом представлены сведения о том, что в рамках настоящего административного иска заявлена задолженность в размере 30779,70 руб.; указанная задолженность по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ не погашена.
Истцом представлена подробная расшифровка задолженности по налогам, подлежащих уплате ответчиком по периодам.
Таким образом, поскольку ответчиком доказательств полной оплаты долга по налоговым обязательствам не представлено, также не представлен контррасчёт налоговых начислений, в связи с чем суд считает требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> о взыскании с ответчика задолженности: - по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2022 год в размере 2729,42 руб.; - по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2022 год в размере 18982,72 руб.; по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 2719,86 руб., пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 6347,70 руб.; всего 30779,70 руб. подлежащими удовлетворению.
В силу ст.333.36 Налогового кодекса РФ налоговые органы освобождены от уплаты госпошлины по делам рассматриваемых в судах общей юрисдикции, в связи с чем, на основании ст.114 КАС РФ с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, подлежит взысканию госпошлина – 4000 руб.
Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р. (ИНН 026813908804), о взыскании обязательных платежей удовлетворить.
Взыскать с ФИО2 недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2022 год в размере 2729,42 руб.,
- по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2022 год в размере 18982,72 руб., по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 2719,86 руб., пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 6347,70 руб.; всего 30779,70 руб..
Взыскать с ФИО2, государственную пошлину в доход городского округа город Стерлитамак в размере 4000 руб.
Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок.
Судья Салихова Э.М.