Дело № 1-106/2026

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

16 февраля 2026 года г. Иркутск

Кировский районный суд г. Иркутска в составе председательствующего судьи Почеповой С.В., при секретаре Красиковой Э.В., с участием следователя Ефимовой Е.В., прокурора Муклинова А.Р., обвиняемой Хасановой Ю.Е. и её защитника-адвоката Амагаева А.И., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело № 1-106/2026 и ходатайство следователя четвертого отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по Иркутской области Ефимовой Е.В. о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении:

Хасановой Ю.Е., родившейся 20 июля 1991 года в г. Иркутске, зарегистрированной и проживающей по адресу: Иркутская область, Иркутский район, с. Пивовариха, ул. Муруйская, д. 6, имеющей высшее образование, работающей генеральным директором Л, замужней, имеющей троих несовершеннолетних детей, невоеннообязанной, несудимой, по настоящему уголовному делу избрана мера пресечения –подписка о невыезде и надлежащем поведении, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Хасанова Ю.Е. обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Хасанова Юлия Евгеньевна, ДД.ММ.ГГГГ г.р., являющаяся генеральным директором Л (далее - Общество, организация), и выполняющая управленческие функции в данной организации, в период с ДД.ММ.ГГГГ но ДД.ММ.ГГГГ совершила сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам в крупном размере на сумму 5 187 232,68 руб., при следующих обстоятельствах:

ДД.ММ.ГГГГ на основании общего собрания участников создано Л, которое зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФПС России № 17 по Иркутской области по юридическому адресу: <адрес>, организации присвоен идентификационный номер налогоплательщика <данные изъяты>, в ЕГРЮЛ внесена запись за основным государственным регистрационным номером <данные изъяты>.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Общество состояло на налоговом учёте в межрайонной инспекции ФНС России № 20 по Иркутской области (далее - МИФНС России № 20 по Иркутской области), расположенной по адресу: <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Лэнд-Комплекс» внесены изменения в ЕГРЮЛ на основании передаточного акта от ДД.ММ.ГГГГ, составленного на основании договора купли-продажи доли в уставном капитале, согласно которому учредителем Общества стала Хасанова Ю.Е. с долей в уставном капитале в размере 100%.

ДД.ММ.ГГГГ на основании решения единственного участника Общества Хасановой Ю.Е. изменен основной вид деятельности организации на ОКВЭД 46.71 «Торговля оптовая твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами».

ДД.ММ.ГГГГ на основании решения единственного участника Л Хасановой Ю.Е., последняя назначена генеральным директором Общества.

Согласно н.п. 8.1, 9.1, 9.2, 9.4, 9.6 Устава Л утвержденного решением единственного участника Общества от ДД.ММ.ГГГГ, к органам управления Общества относятся общее собрание участников, единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор, к компетенции которого относятся вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции Общего собрания участников. Генеральный директор Общества без согласования с Общим собранием участников осуществляет оперативное руководство деятельностью Общества, имеет право первой подписи в финансовых документах, действует без доверенности от имени Общества, в том числе, представляет его интересы и совершает сделки. Иные права и обязанности генерального директора Общества определяются федеральными законами РФ, иными нормативными актами РФ, настоящим уставом и договором, заключаемым с ним.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности Л Хасанова Ю.Е. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ использовала расчетные счета, открытые в филиале «Сибирский» ПАО «Банк ПСБ» №, в филиале «Центральный» ПАО «Банк ВТБ» №, в филиале «Новосибирский» АО «Альфа-Банк» №. Согласно карточкам с образцами подписей и оттиска печати Хасанова Ю.Е. единолично обладала правом первой подписи и единолично распоряжалась денежными средствами на указанных расчетных счетах с момента назначения на должность генерального директора.

Согласно ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Хасанова Ю.Е. как руководитель Л обязана организовать ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета Общества.

Таким образом, Хасанова Ю.Е. как единственный уполномоченный представитель Л, на которую возложены полномочия единоличного исполнительного органа, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выполняла управленческие функции в коммерческой организации, осуществляла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, а также несла ответственность за ведение бухгалтерского учёта и достоверность налоговой отчётности Л.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 Налогового кодекса РФ каждый обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 19 НК РФ Л признаётся налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

Согласно п. 3.4 ст. 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать законно установленные страховые взносы.

Недоимкой является сумма налога, сбора или страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, при этом обязанность по уплате должна была быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 1 ст. 45 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно ст. 855 Гражданского кодекса РФ - при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов и интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Согласно п. 1 ст. 76 ПК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

Согласно п. 7 ст. 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика - организации в соответствии со ст. 47 НК РФ.

Согласно и. 1 ст. 47 НК РФ в случае, предусмотренном п. 7 ст. 46 НК РФ, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика-организации в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ.

Правила, предусмотренные ст. ст. 45, 46, 47, 69 НК РФ, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов (п. 9 ст. 45, п. 10 ст. 46, п. 9 ст. 47, п. 8 ст. 69 НК РФ).

Кроме того, в соответствии ст. 17 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» Л являлось плательщиком страховых взносов, уплачиваемых в порядке, установленном ст. 20.1, ст. 22.1 указанного федерального закона.

Так, согласно п. 2 ст. 17 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» Л должно правильно исчислять, своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

Согласно п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений.

В соответствии п. 9 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» в течение расчетного (отчетного) периода по итогам каждого календарного месяца Л обязано производить исчисление ежемесячных обязательных платежей по страховым взносам исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца, и тарифов страховых взносов, а также скидки (надбавки) к страховому тарифу за вычетом сумм ежемесячных обязательных платежей, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

Л в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществляло деятельность по оптовой торговле твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами.

Однако, в нарушение положений вышеуказанного законодательства Хасанова Ю.Е., являясь генеральным директором Л в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, совершила сокрытие денежных средств Л, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам.

Так, на ДД.ММ.ГГГГ у Л образовалась задолженность по налогам, страховым взносам перед бюджетом РФ, в результате чего у Общества имелись неисполненные обязательства перед бюджетом РФ на общую сумму 2 595 649,44 руб., в том числе сумма налогов и страховых взносов составила 2 590 210 руб.

В связи с неисполнением Л обязательств по уплате указанных налогов, страховых взносов в бюджет РФ, Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в порядке ст. ст. 45, 69 НК РФ ДД.ММ.ГГГГ в адрес Л по телекоммуникационным каналам связи направлено требование № об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) на общую сумму 2 595 649,44 руб., в том числе сумма налогов и страховых взносов составила 2 590 210 руб., которое Хасановой Ю.Е., являющей единоличным исполнительным органом Л, в установленные в требовании сроки в полном объеме исполнено не было, и соответственно сумма недоимки по налогам, страховым взносам в общей сумме 2 590 210 руб. в бюджет РФ уплачена не была.

Указанным требованием об уплате задолженности Хасанова 10.Е. уведомлена и предупреждена налоговым органом о том, что в случае неисполнения Л указанного требования в установленные им сроки, налоговый орган примет меры по взысканию налогов, страховых взносов, а также обеспечительные меры, предусмотренные ст. ст. 45, 46, 47, 69, 76, 77 НК РФ.

ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № 20 по Иркутской области вынесено решение № о взыскании задолженности на общую сумму 5 263 418,24 руб. (в том числе сумма налога и страховых взносов составила 5 187 232,68 руб.), выставленного в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, о поступлении которого Хасанова Ю.Е. была проинформирована надлежащим образом, однако данное решение исполнено не было.

После чего, в соответствии со ст. 76 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 24 по Иркутской области в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика страховых взносов) в банках, а также переводов электронных денежных средств на сумму неисполнения обязанностей по уплате налогов, страховых взносов, указанных в требовании, направленном налогоплательщику в порядке ст. 69 НК РФ, по которому вынесено указанное выше решение о взыскании налогов, страховых взносов за счёт денежных средств налогоплательщика (плательщика страховых взносов) в банках по расчетным счетам Л открытым:

- в филиале «Сибирский» ПАО «Банк ПСБ» (БИК Банка <данные изъяты>): № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; в филиале «Новосибирский» АО «Альфа-Банк» (БИК Банка <данные изъяты>): № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;

- в филиале «Центральный» ПАО «Банк ВТБ» (БИК Банка <данные изъяты>): № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Операции по вышеуказанным расчетным счетам были приостановлены по решениям Межрайоной ИФНС России № 24 по Иркутской области в рамках принятия мер но взысканию налогов, страховых взносов с ДД.ММ.ГГГГ.

Наряду с этим, с целью принудительного взыскания задолженности по налогам, страховым взносам Межрайонной ИФНС России № 24 по Иркутской области на основании ст. 46 НК РФ, на расчётные счёта, открытые в филиале «Сибирский» ПАО «Банк ПСБ» №, в филиале «Центральный» ПАО «Банк ВТБ» №, в филиале «Новосибирский» АО «Альфа-Банк» №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выставлены поручения на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации в счёт уплаты налогов, страховых взносов на общую сумму 5 263 418,24 руб., которые не исполнены:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 263 418,24 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 098 909,78 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 123 383,39 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 341 612,65 руб.

Хасанова Ю.Е., достоверно зная о наличии у Л недоимки по налогам, страховым взносам и принятых налоговым органом мерах по ее взысканию: выставление требования об уплате задолженности, вынесение решения о взыскании задолженности, приостановление операций по расчетным счетам и выставление на расчетные счета поручений на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, каких-либо мер к своевременному исполнению требований Межрайонной ИФНС России № 24 по Иркутской области об уплате налогов, страховых взносов по погашению образовавшейся задолженности не приняла.

Напротив, у Хасановой Ю.Е., являющейся единоличным исполнительным органом Л, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находящейся в неустановленном месте в пределах <адрес>, более точное время не установлено, возник преступный умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам, страховым взносам путём создания условий, при которых денежные средства, причитающиеся Л за предоставленный уголь в адрес организации - дебитора У» (ИНН <данные изъяты>), во исполнение договоров между указанными организациями будут перечислены, минуя расчетные счета Общества, находящиеся фактически под обременением налогового органа с ДД.ММ.ГГГГ, на расчётные счета третьих лиц - организаций, перед которыми у Л имелись неисполненные текущие обязательства по расчетам.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Хасанова Ю.Е., реализуя возникший преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, страховых взносов, желая воспрепятствовать принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере, зная о том, что ООО «Ушаковская» за предоставленный Л в ее адрес уголь должно производить оплату на расчетные счета Л, операции по которым фактически приостановлены с ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: <адрес>, самостоятельно изготовила распорядительные письма от имени Л в адрес организации - дебитора ООО «Ушаковская», содержащие просьбу о перечислении денежных средств, подлежащих уплате Л за предоставленный уголь, не на расчетные счета Л, а напрямую на расчетные счета контрагентов последнего, перед которыми у Л имелись неисполненные обязательства, собственноручно подписала их и передала их лично У на общую сумму 7 296 754,55 руб., а именно:

- распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в счет имеющейся задолженности по договору поставки за уголь в размере 185 450,38 руб. на расчетный счет № К), открытый в АО «Банк ГПБ»;

- распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в счет имеющейся задолженности по договору поставки за уголь в размере 2 000 000 руб. на расчетный счет № Е), открытый в филиале «Сибирский» ПАО «Банк ПСБ»;

- распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в счет имеющейся задолженности по договору поставки за уголь в размере 167 485,47 руб. на расчетный счет № ЕА» (ИНН 7728533208), открытый в АО «Байк ЕПБ»;

- распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в счет имеющейся задолженности по договору поставки за уголь в размере 4 800 руб. на расчетный счет № Б открытый в Байкальском банке ПАО «Сбербанк»;

- распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в счет имеющейся задолженности по договору поставки за уголь в размере 20 691,41 руб. на расчетный счет № Р), открытый в АО «Альфа-Банк»;

- распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в счет имеющейся задолженности по договору поставки за уголь в размере 122 491,90 руб. на расчетный счет № ВТ), открытый в филиале «Центральный» ПАО «Банк ВТБ»;

- распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в счет имеющейся задолженности по договору поставки за уголь в размере 4 629,64 руб. на расчетный счет № СТ), открытый в филиале «Центральный» ПАО «Банк ВТБ»;

- распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в счет имеющейся задолженности по договору поставки за уголь в размере 261 440 руб. на расчетный счет № Р), открытый в АО «Альфа-Банк»;

- распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в счет имеющейся задолженности по договору поставки за уголь в размере 54 338 руб. на расчетный счет № ФЦ), открытый в Байкальский банк ПАО «Сбербанк».

После чего, бухгалтер У» Б.Е., руководствуясь полученными от Л письмами, во исполнение обязательств Л» по оплате, не осведомленная о преступных намерениях Хасановой Ю.Е., в период с ДД.ММ.ГГГГ но ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № ООО «Ушаковская», открытого в филиале «Сибирский» ПАО «Банк ПСБ», перечислила денежные средства на указанные расчетные счета Хасановой Ю.Е. в общей сумме 7 296 755,55 руб.:

- на основании распорядительного письма № от ДД.ММ.ГГГГ, но платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес К) на расчетный счет №, открытый в АО «Банк ГПБ», перечислено 185 450,38 руб., с назначением платежа «оплата по письму за Л ИНН 3808224279»;

- на основании распорядительного письма № от ДД.ММ.ГГГГ, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес Е) на расчетный счет №, открытый в филиале «Сибирский» ПАО «Банк ПСБ», перечислено 2 000 000 руб., с назначением платежа «оплата по письму за Л ИНН 3808224279»;

- на основании распорядительного письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, но платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес Г) на расчетный счет №, открытый в АО «Банк ГПБ», перечислено 167 485,47 руб., с назначением платежа «оплата по письму за Л ИНН 3808224279»;

- на основании распорядительного письма № от ДД.ММ.ГГГГ, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес Б) на расчетный счет №, открытый в Байкальском банке ПАО «Сбербанк», перечислено 4 800 руб., с назначением платежа «оплата по письму за Л ИНН 3808224279»;

- на основании распорядительного письма № от ДД.ММ.ГГГГ, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес Р) на расчетный счет №, открытый в АО «Альфа-Банк», перечислено 20 692,41 руб., с назначением платежа «оплата по письму за Л ИНН 3808224279»

- на основании распорядительного письма № от ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ВТ) на расчетный счет №, открытый в филиале «Центральный» ПАО «Банк ВТБ» перечислено 122 491,90 руб., с назначением платежа «оплата по письму за Л ИНН 3808224279»;

- на основании распорядительного письма № от ДД.ММ.ГГГГ, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес СТ) на расчетный счет №, открытый в филиале «Центральный» ПАО «Банк ВТБ», перечислено 4 629,64 руб., с назначением платежа «оплата по письму за Л ИНН 3808224279»;

- на основании распорядительного письма № от ДД.ММ.ГГГГ, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес Р) на расчетный счет №, открытый в АО «Альфа-Банк», перечислено 261 440 руб., с назначением платежа «оплата по письму за Л ИНН 3808224279»;

- на основании распорядительного письма № от ДД.ММ.ГГГГ, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес Г) на расчетный счет №, открытый в АО «Банк ГПБ», перечислено 167 485,47 руб., с назначением платежа «оплата по письму за Л ИНН 3808224279»;

- на основании распорядительного письма № от ДД.ММ.ГГГГ, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ВТ на расчетный счет №, открытый в филиале «Центральный» ПАО «Банк ВТБ», перечислено 122 491,90 руб., с назначением платежа «оплата по письму за Л ИНН 3808224279»;

- на основании распорядительного письма № от ДД.ММ.ГГГГ, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес Е на расчетный счет №, открытый в филиале «Сибирский» ПАО «Банк ПСБ», перечислено 2 000 000 руб., с назначением платежа «оплата по письму за Л ИНН 3808224279»;

- на основании распорядительного письма № от ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес К на расчетный счет №, открытый в АО «Банк ГПБ», перечислено 185 450,38 руб., с назначением платежа «оплата по письму за Л ИНН 3808224279»;

- на основании распорядительного письма № от ДД.ММ.ГГГГ, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФЦ на расчетный счет №, открытый в Байкальский банк ПАО «Сбербанк», перечислено 54 338 руб., с назначением платежа «оплата по письму за Л ИНН 3808224279».

Таким образом, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Хасановой Ю.Е. в адрес контрагента - Л - ООО «Ушаковская» (ИНН 3827026265) направлены распорядительные письма на общую сумму 7 296 755,55 руб., по которым, Б.Е., не осведомленная о преступном умысле Хасановой Ю.Е., перечислила денежные средства по обязательствам У» перед Л на общую сумму 7 296 755,55 руб.

Соответственно, в случае поступления в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета Л указанных денежных средств, фактически перечисленных Б.Е. по обязательствам ООО У третьим лицам по распорядительным письмам генерального директора Л Хасановой Ю.Е., они в соответствии с очередностью, предусмотренной ст. 855 ГК РФ, подлежали перечислению банками в счет погашения задолженности по налогам, страховым взносам, согласно имевшимся поручениям на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации с расчётного счёта плательщика в счёт уплаты налогов, страховых взносов на общую сумму 5 187 232,68 руб.

Не исполнив в полном объеме требование Межрайонной ИФНС России № 24 по Иркутской области об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ, решение о взыскании задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 5 263 418,24 руб. (в том числе сумма налога и страховых взносов составила 5187 232,68 руб.), тем самым Хасанова Ю.Е. умышленно воспрепятствовала мерам принудительного взыскания и исполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов, предусмотренным ст. 46, 76 НК РФ, создав условия для зачисления денежных средств, фактически полагающихся Л за предоставленные ТМЦ, на расчётные счёта третьих лиц, минуя расчетные счета Общества.

Тем самым, Хасанова Ю.Е., являющаяся единоличным исполнительным органом Л, уполномоченным органом управления организации на совершение действий по погашению задолженности по налогам, страховым взносам, имея реальную возможность на погашение имеющейся у Л недоимки по налогам, страховым взносам в бюджет, своими действиями, направленными на воспрепятствование установленному законом порядку взыскания денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, п. 1, п. 3.4 ст. 23, п. 1 ст. 45, п. 4 ст.69 НК РФ, в ущерб экономическим интересам государства, не желая нести дополнительные расходы, связанные с исполнением обязанностей по уплате налогов, страховых взносов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сокрыла денежные средства организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам в размере 5 187 232,68 руб., что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером, поскольку превышает 3 500 000 руб.

Следователь четвертого отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Иркутской области Ефимова Е.В., с согласия заместителя руководителя С.А., обратилась в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении Хасановой Ю.Е.

В обоснование ходатайства следователь указала, что Хасанова Ю.Е. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, относящегося в силу ст. 15 УК РФ к категории небольшой тяжести, вину признала полностью, полностью возместила причиненный преступлением ущерб на сумму 5 187 232, 68 рублей, при этом впервые привлекается к уголовной ответственности.

В судебном заседании обвиняемая Хасанова Ю.Е. поддержала данное ходатайство, пояснила, что осознает последствия прекращения уголовного дела и назначения меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Защитник Амагаев А.И. поддержал позицию своей подзащитной, просил прекратить в отношении Хасановой Ю.Е. уголовное дело, с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Прокурор Муклинов А.Р., ходатайство следователя поддержал, просил прекратить уголовное дело с назначением судебного штрафа.

Выслушав мнение участников процесса, изучив материалы уголовного дела, судья приходит к следующему.

Согласно части 1 статьи 25.1 УПК РФ суд по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа, в порядке, установленном УПК РФ, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии со статьей 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Судом установлено, что ходатайство заявлено надлежащим лицом, следователем, в производстве которого находилось уголовное дело, при этом такое ходатайство согласовано руководителем следственного органа в установленном законом порядке.

Из материалов дела следует, что Хасанова Ю.Е. ранее не судима, впервые привлекается к уголовной ответственности за совершение преступления небольшой тяжести, причиненный преступлением ущерб возместила в полном объеме, что подтверждается сведениями налогового органа.

При указанных обстоятельствах, судья считает, что все условия освобождения Хасановой Ю.Е. от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа, предусмотренные статьей 76.2 УК РФ, соблюдены, поэтому уголовное дело в отношении Хасановой Ю.Е., в соответствии со статьей 25.1 УПК РФ, подлежит прекращению.

Определяя размер судебного штрафа и срок его выплаты, в соответствии со статьей 104.5 УК РФ, судья учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, имущественное положение Хасановой Ю.Е. и её семьи, а также возможность получения ею дохода, иные сведения о ее личности. Судом установлено, что Хасанова Ю.Е., трудоспособна, ее доход за 2025г. составил более 900 000р., имеет на иждивении троих детей, замужем, характеризуется положительно, оказывает помощь общественным организациям.

В соответствии с положениями статьи 81 УПК РФ, вещественные доказательства: СD-диск с материалами налоговой проверки», материалы оперативно-розыскной деятельности, СD-диск с ответом ПАО «Банк ПСБ», СD-диск с ответом ПАО «ВТБ», копии документов, изъятых ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки, СD-диск с ответом АО «Альфа-Банк», вопросник для юридического лица, вопросник для физического лица, хранящиеся в материалах уголовного дела, необходимо хранить в уголовном деле.

На основании изложенного, руководствуясь статьей 25.1, пунктом 4 статьи 254, статьей 446.3 УПК РФ, статьей 76.2 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство следователя четвертого отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по Иркутской области Ефимовой Е.В. удовлетворить.

Уголовное дело в отношении Хасановой Ю.Е., обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК РФ, прекратить на основании статьи 25.1 УПК РФ с назначением меры уголовно-правого характера в виде судебного штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей в доход государства, который следует уплатить в срок до 16 мая 2026 года.

Штраф подлежит внесению по следующим реквизитам: УФК по Иркутской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Иркутской области л/с 04341А59270), ИНН 3808217031, КПП 380801001, банк получателя: ОКЦ № 4 СиБГУ Банка России // УФК по Иркутской области г. Иркутск, счет получателя 03100643000000013400, БИК 012520101, КБК 41711603122019000140, ОКТМО 25701000, УИН 41700000000014664075.

Разъяснить Хасановой Ю.Е., что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный срок, судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ, также разъяснить необходимость представить сведения об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Меру пресечения в отношении Хасановой Ю.Е. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Вещественные доказательства по вступлению постановления в законную силу – СD-диск с материалами налоговой проверки», материалы оперативно-розыскной деятельности, СD-диск с ответом ПАО «Банк ПСБ», СD-диск с ответом ПАО «ВТБ», копии документов, изъятых 24.10.2025 в ходе выемки, СD-диск с ответом АО «Альфа-Банк», вопросник для юридического лица, вопросник для физического лица, хранить при деле в течение всего срока его хранения.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Иркутский областной суд через Кировский районный суд г. Иркутска в течение 15 суток со дня его вынесения.

Председательствующий С.В. Почепова

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

УСТАНОВИЛ:

ПОСТАНОВИЛ:

Лица

Защитник (адвокат)

Решения

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

УСТАНОВИЛ:

ПОСТАНОВИЛ:

Участники

Лица

Защитник (адвокат)

Ход дела